L'apertura di una Partita IVA sotto il regime forfettario rappresenta una scelta fiscale vantaggiosa per molti liberi professionisti e piccole imprese, grazie alla sua semplicità amministrativa e alleggerimento fiscale. Tuttavia, tra gli oneri da affrontare, uno dei principali è il contributo INPS, obbligatorio per il finanziamento delle prestazioni previdenziali. In questo articolo esploreremo in maniera approfondita il costo dell'INPS per un forfettario, come si calcolano e pagano i contributi, analizzando le diverse gestioni INPS in base alla tipologia di attività svolta, le simulazioni di pagamento in base alla data di apertura della partita IVA e come calcolare i contributi previdenziali in modo corretto.
In questo articolo, esploreremo:
- Le diverse gestioni INPS per i forfettari.
- Come si calcolano i contributi INPS.
- Le modalità di pagamento.
- Tre simulazioni pratiche basate su diversi momenti di apertura della Partita IVA.
- Considerazioni strategiche per ottimizzare i costi.
Cos’è l’INPS e qual è il suo ruolo per i lavoratori autonomi
L'INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale) è l'ente pubblico italiano che gestisce il sistema previdenziale e assistenziale del Paese. Per i lavoratori autonomi, l'INPS si occupa della gestione della pensione, dell'assicurazione contro la disoccupazione e malattia, nonché delle indennità di maternità e altre prestazioni sociali.
Gli autonomi sono obbligati a versare contributi all'INPS per garantire la propria pensione futura e accedere ad altri benefici legati alla sicurezza sociale. In particolare, i liberi professionisti, a meno che non abbiano una cassa previdenziale privata (come ad esempio i medici o i commercialisti), sono obbligati ad affiliarsi alla gestione separata INPS, un ramo dell’ente che si occupa di questa tipologia di lavoratori.
Come funzionano i contributi INPS per i lavoratori autonomi in Regime Forfettario
I contributi INPS per chi adotta il regime forfettario sono principalmente di due tipologie:
- Contributo Soggettivo: Si calcola in base al reddito netto del professionista, cioè il reddito al netto delle spese deducibili. L'aliquota applicata per il 2024 è pari al 25,72%.
- Contributo Integrativo: Applicato a chi esercita attività di intermediazione e vendita di beni (e quindi soggetto all’aliquota del 4%), deve essere aggiunto al contributo soggettivo.
Il regime forfettario prevede, inoltre, che il contribuente non debba preoccuparsi di dichiarare o pagare l'IVA né di gestire la contabilità ordinaria, ma dovrà comunque provvedere al pagamento dei contributi INPS.
Le diverse gestioni INPS in base alla tipologia di attività
A seconda della tipologia di attività che il professionista esercita, potrebbe essere obbligato a iscriversi a diverse gestioni previdenziali all'interno dell'INPS. Ogni attività ha una propria gestione e un proprio sistema di calcolo dei contributi, in base alla professione svolta e alle specifiche esigenze previdenziali.
Gestione Separata INPS:
I professionisti che non sono iscritti ad altre casse previdenziali (ad esempio, avvocati, ingegneri, architetti, consulenti) e non beneficiano di una cassa previdenziale dedicata (come quella dei commercialisti o dei medici) devono versare i contributi alla Gestione Separata INPS.
Questa gestione è quella più comune per chi sceglie il regime forfettario e prevede che i contributi vengano calcolati come una percentuale sul reddito annuo. Il contributo soggettivo per il 2024 è pari al 25,72%, ma non sono previsti minimi fissi (se non si raggiunge il reddito minimo per l’anno, non si paga l’intero contributo). Tuttavia, i minimi si applicano se il reddito è inferiore a una certa soglia.
La Gestione Separata è la forma di previdenza obbligatoria per i liberi professionisti senza una cassa previdenziale specifica. Questa categoria comprende:
- Consulenti aziendali.
- Traduttori e interpreti.
- Web designer e sviluppatori.
- Freelance in settori creativi e digitali.
- Coach, formatori e consulenti personali.
Nota: Non è previsto un contributo minimo. Pagherai solo in base al reddito effettivamente dichiarato.
Gestione Artigiani e Commercianti
Questa gestione si applica a imprenditori individuali che svolgono attività di tipo artigianale o commerciale. Esempi includono:
- Commercianti al dettaglio.
- Ristoratori e proprietari di bar.
- Artigiani come parrucchieri, falegnami, meccanici, etc.
Se il reddito supera la soglia minima di €17.504, si applica un contributo proporzionale del 24% sull’eccedenza.
Altre Casse Previdenziali
Alcune professioni regolamentate hanno una cassa previdenziale autonoma e non rientrano nell’INPS. Tra queste troviamo:
- Avvocati (Cassa Forense).
- Medici (ENPAM).
- Ingegneri e Architetti (INARCASSA).
Per i professionisti con cassa propria, l’adesione al regime forfettario riguarda solo l’aspetto fiscale, ma i contributi previdenziali seguiranno le regole della cassa di appartenenza.
Come si calcolano i contributi INPS per i Forfettari
Il calcolo dei contributi INPS varia in base alla gestione previdenziale e al reddito imponibile. Vediamo come si effettua il calcolo per le principali categorie.
1. Gestione Separata
Nel regime forfettario, il reddito imponibile è determinato applicando un coefficiente di redditività al fatturato lordo. Il coefficiente varia in base al codice ATECO (attività economica) scelto al momento dell’apertura della Partita IVA.
| Codice ATECO | Descrizione Attività | Coefficiente di Redditività |
|---|---|---|
| 72.20.00 | Ricerca e sviluppo scientifico | 78% |
| 74.10.90 | Altri professionisti creativi | 67% |
| 62.01.00 | Produzione di software | 67% |
2. Gestione Artigiani e Commercianti
Per artigiani e commercianti, il contributo è composto da:
- Una quota fissa (circa €4.208 all’anno).
- Una quota proporzionale (24% sul reddito eccedente €17.504).
Come si effettuano i pagamenti?
I contributi INPS vengono pagati tramite il modello F24. Le principali scadenze per il pagamento sono:
- 16 giugno: Prima rata di acconto (40%).
- 30 novembre: Seconda rata di acconto (60%).
- 30 giugno dell’anno successivo: Saldo dell’anno precedente.
I pagamenti si basano su una stima del reddito annuo, con eventuali conguagli a saldo.
Tre simulazioni pratiche
Simulazione 1: Anno intero (Partita IVA aperta a gennaio)
- Gestione: Separata INPS
- Fatturato lordo: €40.000
- Reddito imponibile: €40.000 × 67% = €26.800
- Contributi INPS: €26.800 × 25,72% = €6.896,96
Totale contributi: €6.896,96.
Simulazione 2: Apertura a luglio
- Gestione: Artigiani e Commercianti
- Fatturato lordo (6 mesi): €20.000
- Reddito imponibile: €20.000 × 40% = €8.000
- Contributo minimo: €4.208 ÷ 12 mesi × 6 mesi = €2.104
Totale contributi: €2.104.
Simulazione 3: Apertura a dicembre
- Gestione: Separata INPS
- Fatturato lordo (1 mese): €3.000
- Reddito imponibile: €3.000 × 67% = €2.010
- Contributi INPS: €2.010 × 25,72% = €517,47
Totale contributi: €517,47.
Conclusioni
Il costo dell’INPS per un forfettario dipende dalla gestione previdenziale, dal reddito e dal momento dell’apertura della Partita IVA. Pianificare con attenzione l’avvio dell’attività può influenzare significativamente il carico contributivo, offrendo possibilità di risparmio soprattutto negli anni iniziali.
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